《合资格延期年金保单指引》（指引 19）

定位

个人购买年金后，是否符合合资格延期年金保单，享受薪俸税及个人入息课税扣除。

关键数据： - 总保费不低于18万港元 - 保费缴付期最少5年 - 年金期最少10年 - 年金领取人开始领取时须年满50岁

指引 19，由保险业监管局发出，并自2019年4月1日起生效

缴付的最低保费总额：≥ 180,000 港元。
最短保费缴付期：5 年。
最短年金期：≥ 10 年。
向年金领取人支付年金款项的最低频率：每年一次。
分年结算的最早日期：年满 50 岁开始。
保单货币：保单货币并无限制，但必须在产品小册子（或称“主要销售刊物”）中清楚地向潜在保单持有人披露相关风险（如汇率风险）。所采用汇率的方式应保持一致，并参照税务局网站所公布的汇率计算。
不因保单失效而获利：不会因保单持有人提前终止保单而获利的水平。

内部回报率，它用于评估涉及一连串在不同时间点发生的收入或支出的投资计划
- 特定的收入越是远离计划的开始日期，内部回报率就越低（同样拿回11万，等得越久，实际回报率越低）
- 特定的支出越是远离计划的开始日期，内部回报率就越高（同样付10万，越晚付越划算）
可以通过将投资计划的内部回报率与其机会成本或其他财务指标进行比较，来决定是否参与该投资计划。
虽然年金不应被视为追求高回报的投资工具，但在顾及这一点的前提下，内部回报率可以作为一个评估工具（也许与其他评估工具一起使用），用于比较不同的年金保单，或将年金产品与其他类型的金融产品进行比较。

内部回报率必须披露
- 保证部分（即保证内部回报率）及总预计利益（即总内部回报率）分别以最低至最高内部回报率的形式显示；
- 以一名 45 岁非吸烟男性为例子以作说明有关内部回报率。
保单特点与风险
- 清楚地及透过显眼的方式作出披露。
年度摘要
- 保险人必须在 课税年度（即 3 月 31 日） 结束后的 40天内，或在收到保单持有人的要求后的合理时间内，向保单持有人就其每张保单各别发出合资格延期年金保单的年度摘要。
名称
- 名称必须清楚表明其为延期年金保单，而其产品小册子亦须清楚表明该保单已获保监局认证为合资格延期年金保单。
标志：
- 标志必须透过显眼的方式显示在产品手册上
标志广告可印
- 如合适的话，获授权保险人可显示该标志于其合资格延期年金保单的营销、推广和广告物上
禁用标志
- 该指南严禁就任何其他保险产品（不论其是否作营销、推广、广告或其他之用）或一般企业品牌营销采用该标志。

附加保障的钱，不能抵税
- 你买年金时，如果还附加了其他保障（比如身故赔偿），那部分附加的保费不算在“合资格年金”里，不能用来扣税。保险公司给你的年度单子上，也会把这部分单独拿掉、不列在可抵扣范围内。
如果附加保障的钱很少，可以不单独列出来
- 要是附加保障的保费特别少，单独拆分出来反而比它本身还麻烦、成本还高，那保险公司可以向监管部门申请不用单独列这笔钱，直接合在里面处理就行。